** Plafoane firme / persoane juridice
Cursuri valutare (2024 vs 2023):
¬ Eur. Ultima zi/an (4.9741 vs 4.9746 / -0.01%). Mediu anual (4.9746 vs 4.9465 / +0.57%).
¬ Usd. Ultima zi/an (4.7768 vs 4.4958 / +6.25%). Mediu anual (4.5984 vs 4.5743 / +0.53%).
Salariile minime la inceputul de an (2025 vs 2024):
¬ 2025. Brut 4.050 Lei. Total taxe = 1.560 Lei. Net =2.574 Lei
¬ 2024. Brut 3.300 Lei. Total taxe = 1.291 Lei. Net =2.079 Lei.
Taxe/salariu, raportate la:
¬ salariul net = aprox 60%
¬ salariul brut = aprox 40%
1. TVA
1.1. Platitor de TVA
Nu sunt modificari in 2025 vs 2024.
Devii platitor la depasirea, in timpul anului, a cifrei de afaceri de 300.000 Lei. Te declari la ANAF in primele 10 zile ale lunii urmatoare depasirii pragului si devii platitor incepand cu luna urmatoare notificarii ANAF, deci a doua luna de la depasirea pragului.
1.2. TVA trimestrial vs lunar
Sunt modificari in 2025 vs 2024.
Devii platitor lunar la depasirea, in timpul anului 2025, a cifrei de afaceri de 497.410 Lei (vs 497.460 Lei in 2024). Este echivalentul a 100.000 Eur la cursul BNR din ultima zi a anului.
1.3. TVA la incasare
Nu sunt modificari in 2025 vs 2024.
Poti plati, prin optiune, TVA la incasare (si nu la data emiterii facturii) cat timp cifra de afaceri anuala este sub pragul de 4.5 mil Lei.
2. Impozit pe profit (16%) sau pe venituri (1_3%)
2.1. Impozit de 16% sau 1_3%
Sunt modificari in 2025 vs 2024. Atentie si la celelalte criterii si exceptii (grup, consultanta, CAENuri automat cu 3%, etc) de trecere de la micro’ la impozit pe profit.
Impozit pe profit (16%/profitul brut contabil).
Devii platitor de impozit pe profit, daca in decursul anului financiar 2025, ai depasit pragul de venituri de 250.000 Eur (1.243.525 Lei). In 2024 pragul a fost de 500.000 Eur (2.487.300 Lei).
Devii platitor incepand cu acel trimestru financiar, cu care ai depasi pragul.
Impozit microinteprindere (1 sau 3%/venituri)
Te incadrezi la plata unui impozit micro, daca in decursul anului financiar 2025, nu ai depasit pragul de venituri de 60.000 Eur (298.206 Lei) si ai o cota de 1%/venit, peste 60.000 Eur ai 3%/venit. Pragul este valabil pana la plafonul de 250.000 Eur (1.243.525 Lei), peste care devii platitor de impozit pe profit.
Pragurile in 2024 au fost 60.000 Eur (298.476 Lei) cota de 1%/venit, peste 60.000 Eur 3%/venit.
3. Intrastat (raportare statistica)
3.1. Intrastat
Nu sunt modificari in 2025 vs 2024.
Raportezi daca in decursul anului precedent ai depasit pragul de 1 mil Lei pentru expedieri sau importuri de bunuri.
4. Auditare si/sau consolidare situatii financiare
4.1. Auditare
Nu sunt modificari in 2025 vs 2024.
Daca in 2 ani consecutivi se depasesc 2 dintre urmatoarele 3 praguri :
– active de peste 16 mil Lei
– cifra de afaceri de peste 32 mil Lei
– angajati peste 50 (numar mediu)
Auditarea este obligatorie din/pentru anul pentru care s-au indeplinit conditiile, in acel al 2lea an.
Amenda depunere bilant, fara raport de audit, este intre 30-40 mii Lei.
Atentie si la obligatia existentei unui auditor intern.
4.2. Consolidare
Nu sunt modificari in 2025 vs 2024.
Daca in 2 ani consecutivi, cel putin o societate din grup, depaseste 2 dintre urmatoarele 3 praguri :
– active de peste 105 mil Lei
– cifra de afaceri de peste 210 mil Lei
– angajati peste 250 (numar mediu)
Consolidarea este obligatorie din/pentru anul pentru care s-au indeplinit conditiile, in acel al 2lea an.
** Plafoane persoane fizice
Contribuția de asigurari sociale (CAS, pensie) – 25%
Sunt modificari in 2025 vs 2024.
Persoanele fizice care obțin venituri din activitați independente sau din drepturi de proprietate intelectuala sunt obligate sa plateasca contribuție de asigurari sociale daca obțin venituri nete a caror valoare cumulata este cel puțin egala cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țara, in vigoare la data de 1 ianuarie.
Nu sunt obligați la plata CAS:
-avocați, notari, contribuabilii asigurați in sisteme proprii de asigurari sociale;
-persoanele care au calitatea de pensionari;
-contribuabilii impuși in sistem real care caștiga un venit net anual sub baza minima de calcul;
-persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii și asimilate salariilor nu datoreaza contribuția de asigurari sociale pentru veniturile realizate din drepturi de proprietate intelectuala.
Contribuția de asigurari de sanatate – CASS – 10%
Sunt modificari in 2025 vs 2024.
Persoanele fizice care incaseaza venituri extrasalariale fie din drepturi de autor, din asociere cu o persoana juridica, din cedarea folosinţei bunurilor, din investiţii, activitaţi agricole, silvicultura, piscicultura, fie din alte surse, a caror valoarea totala (din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri extrasalariale, bruta sau neta, dupa caz) va fi cel puţin egala cu 24.300 de lei in 2025 (echivalentul a şase salarii minime brute pe economie in 2025) vor datora CASS pentru aceste venitur.
